Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
Имея в своем распоряжении значительные активы за границей, предприниматели могут столкнуться с серьезными рисками и потерями. Поэтому важно знать, как минимизировать потери при ликвидации таких активов. Одним из вариантов может быть деоффшоризация, но перед ее осуществлением необходимо провести тщательный анализ, чтобы избежать доначисления налогов или привлечения к уголовной ответственности.
При выборе консультационной компании следует учитывать ее рейтинг, репутацию и опыт работы. Именно такая компания сможет эффективно помочь в деле деоффшоризации и избежать возможных рисков.
Для тех, кто хочет получить бесплатную консультацию по данному вопросу и задать все интересующие вопросы, доступна соответствующая услуга.
Одним из эффективных способов, которые предоставляются для ликвидации активов за рубежом, является амнистия капитала. Это позволяет легализовать активы с минимальными потерями, предоставляя льготные налоговые ставки и гарантированную защиту от ответственности.
Стоимость консультационных услуг зависит от многих факторов, таких как сфера деятельности, размер компании и другие особенности бизнеса. Если вы хотите узнать о стоимости этих услуг, вы можете запросить соответствующую информацию. Многие годы отечественные предприниматели считали, что капиталы, выведенные за границу, не подлежат обложению налогами Российского налогового агентства. Однако ситуация изменилась, и теперь необходимо быть более внимательным при ликвидации активов за рубежом.
Зачастую, российские бизнесмены предпочитали инвестировать свои средства в зарубежные активы, чтобы сохранить их и уйти от уплаты налогов в казну своей страны. К таким активам относятся контролируемые иностранные компании (КИК), которые позволяют сохранять конфиденциальность и безопасность владения иностранными активами, а также осуществлять гибкое управление финансами при минимальных налогах.
Такая модель пользовалась большим спросом среди российских бизнесменов, и многие из них владели КИК через офшорные юрисдикции в Швейцарии, Кипре, Великобритании, Монако или Сингапуре. Однако, сегодня такая практика оказалась в сложной ситуации из-за регламентации деятельности КИК в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Контролируемая иностранная компания в соответствии с Налоговым кодексом РФ - это организация, которая не является налоговым резидентом России, но контролируется физическим лицом или компанией со статусом налогового резидента РФ. Владение КИК может быть конфиденциальным, но контролирующее лицо обязано уведомить налоговый орган о своем участии в КИК не позднее трех месяцев с момента возникновения доли участия.
Международная практика использует законы, которые приравнивают прибыль КИК к личному доходу ее контролирующего лица. Российское законодательство также предписывает контролирующему лицу подавать уведомления о КИК и налоговые органы могут затребовать отчеты о контролируемой компании.
Сегодня, контроль за использованием КИК с Лахта Центра усиливается, а попытки скрыть доходы полученные из КИК осложняются. Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам позволяет странам-участницам обмениваться информацией о финансовых счетах и отчетами о международных компаниях. Неуплата налога с прибыли КИК может влечь за собой уголовное преследование вплоть до лишения свободы на три года.
Как избежать налоговых выплат: новый этап амнистии капиталов
С целью борьбы с деофшоризацией, в июне 2015 года, был принят Федеральный закон от 8 июня 2015 года № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Он позволял физическим лицам однократно декларировать свои счета и компании, находящиеся за рубежом, и получить освобождение от налоговых, административных и уголовных видов ответственности при условии, что деяния были совершены до 1 января 2015 года. Срок подачи декларации закончился 30 июня 2016 года.
19 февраля 2018 года вступил в силу пакет законов, открылся новый этап амнистии капиталов. В рамках этого этапа были приняты Федеральный закон № 33-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»», Федеральный закон № 34-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)»» и Федеральный закон № 35-ФЗ «О внесении изменений в статью 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации».
Участники второго этапа амнистии получили гарантии, сопоставимые с первым этапом - освобождение от всех видов ответственности по поводу деяний, совершенных до 1 января 2018 года при декларировании иностранных активов. В случае декларирования не только активов, открытых до 1 января 2018 года, но и закрытых на дату подачи декларации, при условии, что они были открыты до указанной даты, стало возможным.
Федеральный закон № 34-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс РФ. В частности, доходы, полученные при ликвидации контролируемых иностранных компаний, при выполнении определенных условий, не облагаются НДФЛ. Для получения налоговых льгот контролирующим лицам было необходимо ликвидировать компанию и перевести активы в прямое владение физического лица - резидента РФ. Денежные средства необходимо было перевести на расчетный счет в российском банке, а недвижимость - переоформить на ее собственность.
Для получения налоговой льготы необходимо предоставить соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения. Необходимо указать характеристики имеющихся активов и подтвердить их стоимость соответствующими документами. Срок ликвидации контролируемых иностранных компаний и подачи декларации был 1 марта 2019 года. По оценкам экспертов, за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, а объем задекларированных активов не был разглашен.
Амнистия капиталов продолжается. Тем, кто не участвовал в предыдущих этапах, предоставлен еще один шанс.
Вступившие в силу 29 мая 2019 года два закона, связанные с амнистией капиталов, открыли третий этап этого процесса. В рамках него КИК (контролируемые иностранные компании) могут избежать налогообложения, если соответствуют определенным условиям.
Первым условием является перенос компании в один из двух специальных административных районов в России, а именно на остров Октябрьский в Калининградской области или на остров Русский в Приморском крае. Таким образом, КИК получают статус "международной компании" в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ "О международных компаниях и международных фондах" (пункт 1.1 статьи 3 Закона № 140-ФЗ). Важно отметить, что такие международные компании не считаются резидентами по валютному законодательству России и, следовательно, не обязаны использовать банковские счета в России.
Вторым условием является необходимость инвестирования определенного объема средств в российскую экономику в течение полугода с момента регистрации международной компании. Минимальный размер инвестиции составляет 50 миллионов рублей (пункт 6 статьи 2 Закона № 290-ФЗ).
Стоит отметить, что на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом России при ее ликвидации к определенному сроку. Тем не менее, владельцы КИК могут получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году они были признаны налоговыми нерезидентами России, а в 2019 году сменили свой статус на резидента.
В современном мире быть тайным владельцем иностранных компаний и активов, скорее всего, невозможно. Россия получает регулярно сведения о зарубежных счетах своих резидентов, поэтому соблюдение законодательства является наиболее выгодным и безопасным вариантом.
Однако, соблюдение быстро меняющихся требований и установленных условий требует хорошего знания законодательства. Часто потребуется помощь профессиональных юристов для полного соответствия КИК установленным условиям.
Помощь в ликвидации зарубежных активов: опыт экспертов компании «КСК Групп»
Консалтинговая компания «КСК Групп» считается одной из авторитетных на российском рынке услуг международного налогового права и финансов. Мы поговорили с экспертом компании Денисом Юрьевичем Ладыгиным о том, как специалисты помогают своим клиентам сделать «безболезненную» деоффшоризацию и ликвидировать зарубежные активы, избегая негативных налоговых последствий.
В современном «прозрачном» бизнесе скрытые компании могут стать проблемой для своих владельцев. Чтобы избежать суровой ответственности, владельцам приходится приводить свои компании в соответствие с законодательством страны, где находится организация. Требования законодательства в некоторых странах бывают еще более жесткими, чем в России. Если владелец компании хочет ликвидировать ее без негативных налоговых последствий, ему стоит обратиться к специалистам в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одной из наиболее востребованных услуг компании «КСК Групп». Компания предлагает несколько вариантов решения под ключ, каждый из которых будет детально описан и снабжен рекомендациями в соответствии со спецификой ситуации клиента. Экономический эффект от процедуры будет просчитан заранее, что позволит оценить риски и выгоды. Компания использует большой практический опыт в своей работе и знает постоянно меняющееся законодательство — на сегодняшний день у компании более 60 успешно реализованных кейсов.
Компания также предлагает услуги по декларированию КИК, включая оформление уведомлений о КИК и об участии в ней, готовку комплекта сопроводительных документов и, при необходимости, отчеты о движении средств по счетам, а также проводит диагностику зарубежных активов. Клиент получает профессионально подготовленный пакет документов для ФНС, что позволяет избежать штрафов.
Важно отметить, что КСК Групп предоставляет не только услуги по ликвидации зарубежных активов и редомицилированию КИК, но и широкий спектр услуг в других областях, таких как налогообложение, аудит, юридическое сопровождение и т.д. Специалисты компании получили высокую оценку своих знаний и опыта в области налогового права и были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com