Для бизнеса снижение налоговых издержек может стать решением проблемы регистрации компании за рубежом. Начать стоит с того, чтобы узнать стоимость консалтинговых услуг, которая зависит от различных факторов, таких как сфера деятельности и размер компании. Бесплатная консультация поможет получить более подробную информацию о предоставляемых услугах и задать интересующие вопросы специалисту.

Перевод активов иностранной контролируемой компании (КИК) на территорию РФ может произойти с минимальными потерями. Однако стоит помнить, что контроль за перечислением налоговых платежей в бюджеты разных уровней лежит на гражданах и юридических лицах. ФНС заинтересована в знании всех нюансов, связанных с источниками доходов налогоплательщика, в том числе за рубежом.

Налоговые резиденты, владеющие компаниями в других странах, обязаны ежегодно информировать госорганы. Доход от КИК, который получает резидент, облагается налогом в соответствии с действующим российским законодательством. Для бизнеса важно учитывать длительность работы консалтинговой компании и ее рейтинг при выборе партнера для регистрации компании за рубежом.

В статье рассматривается вопрос о том, какие зарубежные образования считаются подконтрольными российским налогоплательщикам и нужно ли сообщать о своей принадлежности к КИК. Также обсуждается возможность перевода иностранной компании под юрисдикцию РФ.

Контролируемые иностранные компании (КИК) — это юридические лица, которые признаются зарубежными организациями или структурами, также иностранным происхождением. В соответствии с этим, есть определенные признаки, которые могут быть использованы для отнесения организации к КИК. Фирма будет считаться КИК, если она зарегистрирована в другом государстве и подчиняется его юрисдикции, а не юрисдикции РФ. Кроме того, владелец такой компании не выплачивает налоги в России и контрольное участие в ней принимают российские резиденты, являющиеся физическими или юридическими лицами.

Отличия между КИК и структурой заключаются в их юридической форме, особенностях создания и деятельности. Для иностранной структуры, созданной на основании законодательства другой страны, характерны допустимые по закону формы организации, которые не являются юридическими лицами. Структуры чаще всего получают прибыль, и у них есть бенефициары - участники или иные лица, также имеющие личную прибыль.

В соответствии с рекомендациями, приведенными в пункте 2 Письма Минфина РФ от 10 февраля 2017 года № 03-12-11/2/7395, если налогоплательщик затрудняется определить, к какой категории принадлежит иностранный субъект, следует сначала ориентироваться на законодательство, на основании которого он был учрежден. Затем, сопоставляя его с положениями Налогового кодекса РФ, можно сделать вывод о природе этого субъекта. Однако, если отнести КИК к одной из категорий затруднительно, то компания по умолчанию будет считаться организацией.

Один из ключевых моментов в работе с контролируемыми иностранными компаниями (КИК) заключается в определении, кто именно может считаться контролирующим их деятельность лицом. Согласно российскому законодательству, это может быть налоговый резидент РФ, влияющий на решения компании по распределению прибыли. Но что же из себя представляет понятие «контролируемой» именно в данном случае?

Контроль над иностранным субъектом связан с возможностью влиять на его внутренние решения по вопросам распределения прибыли и другим ключевым аспектам деятельности. При этом даже небольшое влияние на компанию может быть решающим фактором в определении контролирующего лица. Важно понимать, что говоря о контролируемой иностранной компании, подразумевается любая организация или структура, находящаяся за рубежом.

Для определения того, есть ли у резидента РФ контроль над КИК, могут использоваться три критерия, перечисленных в Письме Минфина от 20 июня 2017 года № 03-12-11/2/38303. Эти критерии связаны с долей участия в зарубежном субъекте, а также с возможностью влиять на решения по распределению его прибыли.

Также важно отметить, что в контексте иностранной структуры контроль может осуществляться учредителем или другим лицом, которое может влиять на распределение ее активов. При этом решающей ролью здесь будет зависимость от российского субъекта в принятии решений по прибыли и другим аспектам деятельности.

Отдельно выделяются случаи, когда у резидента РФ нет права считаться контролирующим КИК лицом. Это касается ситуаций, когда его участие в субъекте опосредовано через российскую публичную компанию, а также ситуаций, связанных с прямым или косвенным участием в зарубежной фирме.

Пункты 10 статьи 25.13 НК РФ указывают на условия, при которых учредитель зарубежной структуры не считается контролирующим лицом. Эти условия связаны с тем, что данное лицо не получает, не распоряжается, не имеет прав на имущество и не может влиять на решения, связанные с порядком распределения дохода. Если все перечисленные условия соблюдаются, резидент РФ не обязан ставить ФНС РФ в известность о том, что имеет какое-то отношение к данной зарубежной структуре.

Кто может быть признан контролирующим лицом иностранной компании? Для ответа на этот вопрос необходимо знать, что существуют два варианта признания российской организации или гражданина таким лицом. Первый, более предпочтительный вариант - добровольный, когда субъект Российской Федерации самостоятельно подает соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Второй - принудительный, когда ФНС узнает о статусе лица как контролирующего из других источников.

Как правило, добровольный порядок более удобен и для самого лица, и для налоговой инспекции. Изначально субъект должен сообщить в ФНС о вхождении в круг участников зарубежной компании в течение трех месяцев с момента появления у него КИК. Важно помнить, что каждый год уведомление о контролируемых иностранных компаниях должно быть направлено в ФНС не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом.

При приобретении влияния на зарубежную фирму или структуру необходимо в уведомлении указать дату приобретения, название КИК, регистрационный номер компании, ее организационную форму, свою долю участия, информацию о том, является лицо только учредителем или еще и контролирующим ее. А ежегодное сообщение о КИК содержит другую информацию, которую устанавливает Приказ ФНС России от 26 августа 2019 года.

Кроме того, существует возможность, что необходимость каждый год уведомлять о КИК становится обременительной. В таком случае ФНС может самостоятельно выяснить, что у лица есть подконтрольная иностранная компания и дать время исправить ситуацию. Налогоплательщик вправе за месяц подать уведомление об участии в иностранной организации, предъявить подтверждение о том, что не признается контролирующим лицом или доказать, что не знал о своей обязанности уведомить ФНС.

Возвращение активов КИК в Россию: правильный порядок действий и возможности

В наше время российские резиденты все чаще обращают внимание на вопрос возвращения своих иностранных активов обратно в Россию. Данная тема особенно актуальна с учетом введения в стране курса на деофшоризацию. Таким образом, возникает необходимость ознакомиться с порядком действий и возможностями, которые могут помочь возвратить активы КИК в Россию.

Согласно российскому законодательству, иностранные компании могут быть переведены под юрисдикцию РФ. Для этого введена такая процедура, как редомициляция. Суть этого процесса заключается в смене личного закона компании. Процедура регулируется Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ.

Для возврата иностранных активов КИК обратно в Россию был введен инструмент добровольного декларирования активов и счетов в банках. Такая амнистия капиталов предполагает добровольное раскрытие сведений об имеющихся у гражданина зарубежных счетах и компаниях. Для этого необходимо подать специальную декларацию в бумажном виде в ФНС. Действие данной процедуры регулируется Федеральным законом № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 8 июня 2015 года.

Государство устанавливает свободу от преследования декларантам по возможным налоговым и административным правонарушениям и даже по некоторым уголовным преступлениям, связанным с декларированием активов, взамен на добровольное предъявление своих иностранных активов. Кроме того, информация, содержащаяся в поданной гражданином декларации, не подлежит разглашению другим лицам, организациям и государственным органам.

На данный момент в России состоялись три волны амнистии капиталов, последняя из которых завершилась 29 февраля 2020 года. Третья волна оказалась менее успешной, чем предыдущие, из-за усложнения "правил игры" при декларировании иностранных активов. Одним из основных усложнений является необходимость редомициляции КИК, что требует знания международных норм и национального законодательства обеих стран.

Тем не менее, активы зарубежной компании можно вернуть на родину ее контролирующего лица путем репатриации или редомициляции. Однако редомициляция может быть сложной процедурой, требующей соблюдения всех международных норм и национального законодательства обеих стран. Для упрощения данного процесса стоит обратиться в компанию, оказывающую профессиональную помощь при переводе активов.

Если у гражданина РФ или российской компании есть подконтрольный иностранный субъект, то он должен сообщить о нем в ФНС. В противном случае при обнаружении налоговой инспекцией принадлежности лица к КИК ему не избежать проверок и доначислений.

Перевод активов в РФ – помощь в консалтинге

Юридический консалтинг при переводе иностранных активов в РФ – сложный процесс, о котором рассказывает Алексей Чубаров, эксперт компании «КСК Групп».

При наличии КИК у российского гражданина или компании могут возникать проблемы с правовой и экономической точки зрения. Ситуацию усложняет перевод активов в РФ, но работа со специалистами может помочь избежать юридических ошибок.

Перевод иностранной компании под российскую юрисдикцию – это сложный процесс, требующий ювелирной точности. Компания «КСК Групп» занимается подобными вопросами уже более 25 лет. Они глубоко и подробно исследуют ситуацию, разрабатывают стратегию и понимают все юридические, экономические и финансовые риски.

Компания «КСК Групп» способна обеспечить максимально комфортные условия для работы клиента. Ее специалисты знают, насколько важно провести все технично и прозрачно: они помогают снизить налоговую нагрузку, избежать банкротства и застраховать от возможных претензий от налоговиков.

Одним из преимуществ компании является колоссальный опыт: специалисты «КСК Групп» сопровождали клиентов во время всех трех волн амнистии. Безупречное знание российского налогового законодательства и специфика работы налоговых органов позволяют эффективно взаимодействовать с их специалистами.

«КСК Групп» имеет десятки успешных кейсов по переводу активов в РФ, что говорит само за себя. На сайте компании можно найти более подробную информацию о ее деятельности и записаться на консультацию, используя функцию обратной связи.

Фото: freepik.com