Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

В России, любые расчеты, связанные с иностранной валютой, регулируются законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Эти нормативно-правовые акты определяют законные требования для проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также определяют специфику процедуры валютных платежей.

Нюансы расчетов в иностранной валюте между резидентами: различные ситуации

В соответствии с Законом №173-ФЗ резиденты РФ имеют право открывать валютные счета в банках, однако безналичные валютные операции между резидентами запрещены, за исключением особых случаев, которые упомянуты в статье 9 Закона. Давайте рассмотрим некоторые из таких ситуаций:

1. Перевод средств в рублях со счета резидента, открытого за пределами России, на счет другого резидента в российском банке, а также с местного счета на зарубежный счет второго резидента.
2. Перевод с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
3. Резиденты-юрлица могут проводить операции в валюте на своих зарубежных счетах, включая выплаты зарплаты и командировочные расходы, связанные с работой филиалов компаний в других странах.
4. Покупки в магазинах дьюти-фри или транспортные операции за рубежом, а также продажа товаров и услуг, связанных с маршрутом следования транспорта за рубежом.
5. Уплата налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
6. Перевод валюты между физическими лицами-резидентами с Российского на зарубежный счет, если размер перевода не превышает 5000 долларов или их эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.
7. Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
8. Перевод между резидентами-физическими лицами, которые являются родственниками, например, супругами.
9. Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках.
10. Операции с валютными ценностями, полученными в порядке наследования.
11. Перевод валютной заработной платы физических лиц-резидентов в дипломатические представительства на счета других физических лиц-резидентов, которые там работают.

Валютные резиденты РФ - это все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей более года без въезда на территорию РФ. В законе указано 30 пунктов, на основании которых возможны валютные переводы между резидентами.

Валютные операции, проводимые юридическими лицами, подлежат обязательному валютному контролю соответствующих органов. Также при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, который позволяет определить экономический смысл операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. При переводах, осуществляемых юридическими лицами, могут требоваться подтверждающие документы, такие как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и другие документы, которые служат основанием для проведения валютных операций.

Статья №173-ФЗ устанавливает, что на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения практически не распространяются. Тем не менее, государство может ограничить проведение операций, которые вызовут сокращение золотовалютных резервов страны или приведут к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Однако после устранения причин, вызвавших ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовые учреждения должны соблюдать ряд требований Центробанка РФ в отношении оформления документов для валютных сделок. Например, сейчас предусмотрена обязательная идентификация персоны, производящей валютную операцию.

Компании-резиденты часто осуществляют оплату услуг, оказанных иностранными контрагентами. В соответствии с законодательством РФ, на объемы средств, выводимых за рубеж при покупке товаров или услуг, ограничений не устанавливается. Тем не менее, экспортно-импортные отношения с участием российских компаний подпадают под Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Задача данного документа – установить определенные обязательства для российских компаний при оформлении сделок с иностранными партнерами в валюте.

Согласно обновленной инструкции, компаниям не нужно предоставлять банку паспорт сделки. Теперь им достаточно ставить контракт на учет, если его размер превышает три миллиона рублей (или эквивалентную сумму в валюте). Если контракт меньше трех миллионов, но больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуются дополнительные документы для сделки. Если размер контракта меньше 200 000 рублей, то ставить его на учет и предоставлять дополнительные документы не обязательно.

Кроме того, компании больше не обязаны готовить для банка справку о валютных операциях. Отныне организациям необходимо лишь предоставить справку о подтверждающих документах для крупных валютных переводов, то есть на суммы свыше 100 000 долларов США. Одновременно с этим компаниям нужно предоставить документы, подтверждающие сделку. Для операций по оплате товаров или услуг, полученных от зарубежных контрагентов, таможенная декларация и другие товаросопроводительные документы являются подтверждающими документами.

Списание средств с банковского счета также требует распоряжения и предоставление уникального номера контракта, полученного при постановке на учет.

Хотя все основные документы по валютным операциям компании-резиденты должны оформлять самостоятельно, согласно инструкции, организации могут возложить данную задачу на свой обслуживающий банк, только если тот является агентом валютного контроля. Для этого потребуется подать в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

В статье рассматриваются особенности учета валютных операций в соответствии с российским законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, которые подробно описывают порядок любых валютных расчетов и учет таких операций.

При бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно и в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка, и в иностранной валюте. Суммы валютных операций в отчетности обычно отражаются в рублях, а валютные суммы являются дополнительной информацией. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте. Для правильного проведения учета валютных операций необходимо точно определить дату совершения операции, так как от этой даты зависит валютный курс, по которому бухгалтер пересчитывает валюту в российские рубли.

Счет 52 является основным бухгалтерским счетом для обобщения сведений о движении валютных денежных средств на счете любого резидента. Он используется для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Также компания может открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного осуществления расчетов в иностранной валюте необходимо не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении документов. Сотрудничество с надежным банком поможет не запутаться в тонкостях законодательства и при этом не переплатить за услуги.

Фото: freepik.com